Od 1. ledna 2025 vstupuje v platnost změna, která umožňuje pracujícím starobním důchodcům uplatnit slevu na sociálním pojištění. O této výhodě jsme již psali v předchozím článku, kde jsme se zaměřili na zaměstnance. Dnes se podíváme na to, co dělat v případě, že zaměstnanec slevu nevyužije, jak mají postupovat osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) a co tato změna znamená pro OSVČ v paušálním režimu.

Co když zaměstnanec slevu neuplatní?

Aby zaměstnanec mohl slevu na pojistném využít, musí tento úmysl nejprve oznámit svému zaměstnavateli a doložit, že splňuje podmínky – tedy že mu byl starobní důchod přiznán a vznikl mu nárok na výplatu důchodu jej v plné výši. Slevu nemůže zaměstnanec uplatnit zpětně. Pokud ale o slevu nezažádá včas u svého zaměstnavatele, může si ji zpětně nárokovat přímo u České správy sociálního zabezpečení (ČSSZ), na slevu se hledí jako na přeplatek na pojistném.

V takovém případě musí zaměstnanec podat žádost o vrácení přeplatku na pojistném. Klíčovým dokumentem je potvrzení od zaměstnavatele, které bude obsahovat informace o výši vyměřovacího základu a informaci, zda sleva byla uplatněna či nikoli. Zaměstnavatel je povinen toto potvrzení vydat do 8 dnů od podání žádosti zaměstnance.

Pokud tedy důchodce slevu u zaměstnavatele nevyužije, neznamená to, že o ni zcela přijde – stále má možnost požádat o její vrácení zpětně.

OSVČ a sleva na pojistném

Pro OSVČ, které současně pobírají starobní důchod, platí podobná pravidla jako pro zaměstnance. Sleva na pojistném činí 6,5 % z vyměřovacího základu a uplatňuje se zpětně v rámci přehledu o příjmech a výdajích za uplynulý rok.

Je důležité poznamenat, že pokud OSVČ nesplňuje podmínky po celý kalendářní rok, sleva se počítá poměrně podle počtu měsíců, ve kterých byly podmínky splněny. Pokud tedy OSVČ splní podmínky v roce 2025, slevu bude moci uplatnit při podání přehledu v roce 2026. Pokud OSVČ během roku podnikání přeruší nebo ukončí, sleva se počítá pouze za měsíce, kdy podmínky pro její přiznání splňovala.

OSVČ mohou také požádat o snížení záloh na pojistné na důchodové pojištění na 22,7 % z vyměřovacího základu. Toto snížení lze uplatnit od měsíce, ve kterém obdržely rozhodnutí o přiznání starobního důchodu. Žádost se podává prostřednictvím příslušného tiskopisu dostupného na ePortálu ČSSZ.

Paušální daň a sleva na pojistném

OSVČ, které fungují v režimu paušální daně, mohou slevu na sociálním pojištění uplatnit rovněž zpětně. Žádost o vrácení části odvedeného pojistného se podává až následující rok, a to nejdříve od 1. května.

Je ale potřeba myslet na to, že nárok na slevu zaniká, pokud žádost není podána do 5 let od uplynutí kalendářního roku, za který sleva náleží. OSVČ si také musí ohlídat, zda má uhrazené všechny povinné odvody v rámci paušální daně – v opačném případě nepůjde slevu využít.

Konec navyšování důchodu za odpracované dny

Se zavedením této slevy na pojistném dojde ke změně i v systému zvyšování důchodů za dodatečně odpracované roky. Dosud platilo, že za každých 360 dní výdělečné činnosti se starobní důchod zvýšil o 0,4 %. Od roku 2025 se tento bonus ruší a nahrazuje ho právě sleva na sociálním pojištění.

Cílem této změny je motivovat důchodce k práci tím, že okamžitě pocítí nižší odvody a vyšší čistý příjem, místo aby čekali na postupné zvyšování důchodu v dalších letech.

Blíže se s uvedenými informacemi můžete seznámit rovněž na webu České správy sociálního zabezpečení.

✉ Sledujte naše Tax News pro další aktuality z oblasti účetnictví, daňového práva a judikatury Nejvyššího správního soudu.